В этой статье:

Исчисление транспортного налога физических лиц

Исчисление транспортного налога физических лиц

28.02.2018

за один легковой автомобиль отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторную лодку или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно

Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Транспортный налог в 2023 году

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 200 л.с. включительно;
  • Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования), граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет;
  • граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;
  • пенсионеры по старости — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно. О льготах пенсионеров по уплате транспортного налога можно прочитать по ссылке;
  • супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно;
  • один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Таким образом, многодетные семьи имеют льготу по уплате налога только если в их составе не трое детей, а более четырех. О всех льготах для многодетных можно прочитать по ссылке.

Рекомендуем прочесть:  Штраф по номеру исполнительного производства

Налоговая узнать Какой транспортный налог для физических лиц, льготы, ставки, сроки

Сервис ФНС РФ nalog.ru позволяет узнать ставки транспортного налога за период с 2009 по 2017 годы

Транспортный налог: порядок и сроки уплаты для физических лиц

Величина налога=налоговая ставка х налоговая база, или

Калькулятор транспортного налога Санкт-Петербурга

Коэффициенты, принятые для расчета налога в Санкт-Петербурге, варьируются от 24 до 150 рублей за 1 л. с. для легковых авто. Стоит отметить, что эти показатели достаточно высоки и за автомобиль, мощностью в 100 – 150 л. с. владельцу придется заплатить примерно 2400 – 5250 рублей в год.

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2014 обязанность об уплате сбора лежит на нем.

Онлайн калькулятор расчета налога на автомобиль

Если Вы юридическое лицо, то рассчитать и оплатить транспортный налог Вы должны самостоятельно. Если же Вы обычный автомобилист (Физическое лицо), то за Вас должна посчитать налоговая инспекция. Внимание, это важно. В тот момент, когда Вы получили налоговое уведомление, у Вас возникла обязанность по уплате транспортного налога.

Сумма, подлежащая оплате, указана в налоговом уведомлении и эта сумма рассчитывается исходя из тех данных о количестве лошадиных сил, которые предоставляют в налоговую инспекцию Ваше МРЭО. Каждый регион самостоятельно устанавливает ставки транспортного налога, но они не могут отличаться от федеральных более чем в 5 раз.

В Санкт-Петербурге, к сожалению, практически по всем позициям это цифра, умноженная на 5.

В Ленинградской области для автомобилей с маленьким количеством лошадиных сил ставки существенно меньше, но для автомобилей, в которых лошадиных сил много, к сожалению, точно также ставки пришлют по максимальному показателю, то есть умноженному на 5 к федеральным цифрам.

Рекомендуем прочесть:  Мвд разрешение на оружие

Рекомендуем!  Судебная практика по транспортному налогу физических лиц

Читайте также  Положен ли налоговый вычет при покупке автомобиля

Транспортный налог в санкт-петербурге с 1 января 2023 года

  1. На одно транспортное средство с мощность двигателя до 200 л.с. включительно:
    1. Герои Советского Союза, РФ.
    2. Герои Социалистического Труда.
    3. Полные кавалеры ордена Славы.
    4. Полные кавалеры ордена Трудовой Славы.
    5. Ветераны Великой Отечественной войны.
    6. Ветераны боевых действий на территории СССР, РФ.
    7. Инвалиды I и II групп.
    8. Граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения к трудовой деятельности II и III степени.
    9. Граждане ставшие инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

    Определяется она следующим образом:

    Транспортный налог на автомобиль в Санкт-Петербурге на 2023 год

    Заполните поля калькулятора, который находится ниже и Вы получите стоимость налога на ваше транспортное средство. Напоминаем, что данные могут немного отличаться от реальных показателей, поэтому окончательную стоимость транспортного налога на авто уточняйте в отделении налоговой своего города.

    Расчет транспортного налога для физических лиц

    Если вы продали автомобиль по доверенности, машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

    Транспортный налог для физических лиц

    *Согласно п.2 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ» (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003г. №БГ-3-21/177), перечни воздушных и водных транспортных средств являются открытыми, и для их определения необходимо использовать термины и понятия, определенные в соответствующих отраслях законодательства.

    Транспортный налог в Санкт-Петербурге

    До 01 декабря 2017 г.

Исчисление транспортного налога физических лиц Ссылка на основную публикацию

Источник: http://zakonandporyadok.ru/bankrotstvo/ischislenie-transportnogo-naloga-fizicheskih-lits

Транспортный налог — до какого числа платить в 2023 году

Транспортный налог нужно уплачивать до 1 декабря 2018 года. Если этого не сделать вовремя, то будет насчитываться пеня. Правовое регулирование в данном вопросе осуществляется частью 1 ст. 75 НК. Пеня за неуплату транспортного налога – это определенная денежная сумма, которую необходимо оплатить в случае несвоевременного внесения средств в бюджет. Она начисляется за каждый день просроченной задолженности.

Все собственники транспортных средств вне зависимости от того, являются ли они юридическими, или физическими лицами, обязаны платить транспортный налог.

Но мало того, что необходимо самостоятельно знать, как и в каком размере уплачивается сбор, необходимо еще и соблюсти сроки уплаты транспортного налога.

В нашей статье вы узнаете о том, какие есть сроки уплаты, для кого они предусмотрены и какая ответственность грозит налогоплательщику в случае, если он не уложиться в срок и не заплатить по своим обязательствам.

Что будет, если не заплатить транспортный налог до 1 декабря

Неуплата транспортных налогов физическим лицом до 1 декабря 2018 года грозит ему начислением пени.

Она начисляется на основании следующих правил

  1. Размер взноса напрямую зависит от суммы обязательства. Чем она больше, тем больше будет пеня.
  2. Размер регулярно устанавливается на основании ставки для рефинансирования ЦБ. Она может меняться.

    Благодаря этому существенно усложняются расчеты. Применяется ставка, которая была действующей на определенную дату.

  3. Начисление пени происходит каждый день в размере 1/300 от установленной ставки.

Частное лицо должно уплатить штраф за транспортный налог, если оплата не была внесена своевременно. На сумму накладываются следующие обязательства

  1. Если неуплата транспортного налога последствия произошла в случае неумышленного занижения базы налогообложения, то дополнительно будет начислено 20% от суммы.

    Такая ситуация возникает в том случае, если человек, к примеру, умышленно занижает стоимость собственного транспортного средства. Ошибка должна быть выявлена контролерами налоговой службы.

  2. Умышленно неоплаченный транспортный налог грозит штрафом в 40% от первоначально начисленной суммы.

Уплата транспортно налога для физических лиц

Частные лица обязаны оплачивать налог на движимое имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом (отчетным налоговым периодом при исчислении транспортного налога является 1 год). Оплата налога за текущий год должна быть произведена частным лицом не позднее 1 декабря 2018 года.

Расчет налога для частных лиц производится налоговой инспекцией по месту проживания собственника. Не позднее, чем за 30 дней до наступления даты уплаты сбора владелец транспортного средства должен получить уведомление с налоговой службы с описанием налогооблагаемой базы (автомобиля или иного вида транспорта), а так же начисленной суммы налога.

Налоговое уведомление отправляется заказным письмом по Почте России.

Если в назначенное время письмо по каким-либо причинам не было получено (задержка в работе почтовой службы, утрата письма и так далее), то собственник транспорта обязан самостоятельно обратиться в отделение налоговой службы и получить дубликат налогового уведомления, так как отсутствие документа не является основанием для неуплаты регионального сбора.

Юридические лица, в соответствии с действующим региональным законом «О транспортном налоге» могут производить оплату сбора:

  • по частям (авансовыми платежами);
  • одним платежом. Например, авансовые платежи не предусмотрено законодательством города Москва.

Расчет налога производится юридическим лицом самостоятельно. Причем расчет требуется производить для каждой единицы транспорта отдельно. Сроки оплаты налога так же зависят от действующего местного закона.

Если уплата производится авансовыми платежами, то налоговым периодом считается квартал. Оплата авансового платежа должна производиться не позднее 1 месяца по окончании налогового периода.

Уплата налога за последний квартал производится до 10 февраля следующего года. Порядок проведения расчета и суммы налога указываются в налоговой декларации, подаваемой в ФНС юридическим лицом ежегодно.

Какой срок уплаты

Чтобы точно определить до какого числа платить транспортный налог, необходимо обратить внимание на региональное законодательство субъекта, на территории которого зарегистрирован объект.

Однако чаще всего данный временной отрезок равен федеральному. Налоговый кодекс РФ устанавливает, что граждане должны оплатить транспортный налог до первого декабря календарного года, а организации — до первого февраля.

Для юридических лиц (организации)

Относительно юридических лиц не только установлен иной временной отрезок для оплаты долга, но и введены иные особенности, которые необходимо учесть.

Так, региональное законодательство может предусматривать обязанность по оплате авансовых платежей, то есть платежей, проводимых раз в квартал.

Чаще всего такие платежи должны быть осуществлены последнего числа месяца, который следует за последний месяцев отсчётного периода.

Несмотря на то, что точная дата устанавливается законодательством региона, федеральные правовые акты устанавливают некоторые ограничения.

Так, срок для крайней оплаты налога не может быть ранее, чем первое февраля. То есть субъект может установить более позднюю дату, но более раннюю — не может.

Срок сдачи декларации также назначается не ранее, чем первого февраля года, который следует за отсчётный периодом.

То есть декларация в 2018 году подаётся за 2017 год. При этом используются ставки, которые применимы именно для 2017 года, если они были изменены.

Для физических лиц

Срок оплаты налога для физических лиц также может отличаться от установленного федеральным законодательством.

Чаще всего конечная дата для оплаты — это первое декабря года, а оплата производится за предыдущий период.

При оплате налога физические лица должны руководствоваться следующими моментами:

Источник: https://info-vsem.ru/transportnyj-nalog-do-kakogo-chisla-platit-v-2018-godu/

Транспортный налог (ТН). Порядок исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами

Транспортный налог – ежегодно взимаемые с собственников средств передвижения, перечисленных в статье 358 НК РФ, взносы, исчисляемые исходя из мощности двигателя, суммарной статической тяги, тоннажа или единиц ТС.

Глава 28 НК РФ до 1 ноября зависит от региона

В отношении физических лиц налог исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных инспекций. В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГАИ, а также иные сведения регистрационных служб.

Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент — 1 утвержден для маломощных транспортных средств (мотороллеров, мотоциклов) до 20 лошадиных сил.

Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт – коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и 200 с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье 361 НК РФ, могут быть скорректированы региональными властями (увеличены или снижены до 10 раз).

Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

Прекращается начисление с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм налогоплательщик может в заявительном порядке. Он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности (договор).

Сроки платежа, особенности получения квитанций

Физические лица обязаны оплатить налог в срок, указанный в квитанции. Дата платежа не должна устанавливаться ранее 1-го ноября следующего за расчетным периодом года. Представители территориальной ИФНС РФ направляют собственнику стандартную форму уведомления, в которой указывают:

  • налоговый период;
  • сумму налога;
  • транспортное средство (с указанием регистрационного знака);
  • срок для осуществления платежа;
  • наличие недоимок или переплат;
  • расчетные реквизиты для перечисления средств.

Направить налогоплательщику уведомление контрольные органы могут лишь за три года. Получить квитанции для оплаты можно на официальном сайте налоговой инспекции, либо обратившись лично, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Ставки по транспортному налогу в Москве 2023

На данный момент нет информации об изменении ставок в большую или меньшую стороны в сравнении с 2015 годом. Однако в связи с тем, что оплачивать налог потребуется лишь в 2017 году, нельзя исключать возможных корректировок.

На данный момент в Москве действуют следующие ставки налогов на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Мощность двигателя легкового автомобиля Налог из расчёта за одну л.с.
Менее 100 лошадиных сил 12 рублей
от 100 до 125 лошадиных сил 25 рублей
от 125 до 150 лошадиных сил 35 рублей
от 150 до 175 лошадиных сил 45 рублей
от 175 до 200 лошадиных сил 50 рублей
от 200 до 225 лошадиных сил 65 рублей
от 225 до 250 лошадиных сил 75 рублей
более 250 лошадиных сил 150 рублей

Пример:

Расчёт транспортного налога для двух популярных у россиян легковых автомобилей. 

Renault Duster полноприводный с объёмом двигателя 1,6 литра и шестиступенчатой МКПП. Мощность данного транспортного средства 114 лошадиных сил, следовательно его владельцу придётся заплатить за 2015 год:

Нтр = 114 х 25 = 2850 рублей

Нтр — транспортный налог.

Nissan Quashqai, также с полным приводом, двигателем в 2 литра и мощностью 144 лошадиных силы:

Нтр = 144 х 35 = 5040 рублей

Если вы являетесь обладателем автомобиля стоимость свыше 3 млн рублей, то дополнительно к транспортному налогу на основании мощности, применяется повышающий коэффициент для дорогостоящих авто. Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ выпускает перечень автомобилей, попадающих под понятие дорогостоящих, а следовательно подлежащих налогообложению по повышенной ставке.

Перечень дорогих автомобилей Минпромторга за 2015 год.

Если автомобиль находится в перечне, но для него применяются следующие коэффициенты в зависимости от их цены и возраста.

Стоимость и возраст автомобиля Коэффициент
От 3 до 5 млн. рублей. 2-3 года с момента выпуска 1,1
От 3 до 5 млн. рублей. 1-2 года с момента выпуска 1,3
От 3 до 5 млн. рублей. менее 1 года с момента выпуска 1,5
От 5 до 10 млн. рублей. менее 5 лет с момента выпуска 2
От 10 до 15 млн. рублей. менее 5 лет с момента выпуска 3

Пример:

Владелец BMW M5 2014 года выпуска с двигателем объёмом 4,4 литра и мощностью 560 лошадиных сил должен будет заплатить налог

https://www.youtube.com/watch?v=xIEbZ1OyuYY

Нтр = Млс х Стр х Кпов = 560 * 150 * 1,3 = 109 200 рублей

Нтр — транспортный налог

Млс — мощность в лошадиных силах

Стр — ставка налога

Кпов — повышающий коэффициент

 Остальное в разделе Налоги уплачиваемые физическими лицами:

Источник: https://www.taxinspections.ru/information/individuals/taxes/tn-tax.html

Как проверить правильность расчета транспортного налога — НалогОбзор.Инфо

Транспортный налог рассчитывают налоговые инспекции на основании сведений, представленных ведомствами, которые регистрируют транспортные средства (п. 1 ст. 362 НК РФ). Например, налог с легковых автомобилей инспекция рассчитывает на основании данных, представленных ГИБДД (ст. 362 НК РФ и п. 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938).

Ситуация: нужно ли представлять в налоговую инспекцию документы, подтверждающие приобретение, продажу, технические характеристики транспортного средства (для расчета транспортного налога)?

Нет, не нужно.

Налогоплательщики обязаны представлять в инспекцию документы, которые необходимы для расчета и уплаты налогов только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако главой 28 Налогового кодекса РФ такая обязанность для граждан не установлена.

Все необходимые данные для расчета транспортного налога в инспекцию представляют ведомства, которые регистрируют транспортные средства.

Необходимость представить в инспекцию какие-либо документы по транспортному средству может возникнуть в следующих случаях:

  • налоговая инспекция неверно рассчитала транспортный налог (ст. 21 НК РФ);
  • владелец зарегистрированного транспортного средства не получил уведомление об уплате налога (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уведомление на уплату

Рассчитанная сумма налога указывается в налоговом уведомлении на его уплату (приложение к приказу ФНС России от 25 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/673).

Чтобы проверить, правильно ли рассчитан транспортный налог, нужно определить налоговую базу и ставку налога. Для расчета налога по легковым автомобилям может понадобиться еще один показатель – повышающий коэффициент.

Если автомобиль стоит 3 000 000 руб. и более, определите еще и повышающий налог коэффициент. Его конкретный размер зависит от стоимости и года выпуска машины. Для определения размера коэффициента удобно воспользоваться таблицей. Если автомобиль дешевле 3 000 000 руб., повышающего коэффициента не будет.

Налоговая база

Налоговой базой является:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели;
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о том, как определить мощность и валовую вместимость транспортного средства, см. Как определяется ставка для расчета транспортного налога.

Период расчета

Транспортный налог рассчитывается за год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Налог за полный год

Если транспортное средство зарегистрировано с начала года, налог рассчитайте по формуле:

Годовая сумма транспортного налога = Налоговая база × Ставка налога × Повышающий коэффициент (только для легковых автомобилей)

 
Такие правила прописаны в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство зарегистрировано с начала года

В январе П.А. Беспалов приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и стоимостью 1 000 000 руб.

В этом же месяце (10 января) транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

Ставка налога для автомобиля с указанными характеристиками в данном регионе составляет 35 руб. за 1 л. с.

Повышающего коэффициента по автомобилю нет, поскольку он дешевле 3 000 000 руб.

Годовая сумма транспортного налога, которую Беспалов заплатит по этому автомобилю за год, равна:
130 л. с. × 35 руб./л. с. = 4550 руб.

Налог за неполный год

Если транспортное средство зарегистрировано не с начала года, то сумму налога рассчитайте за месяцы фактической регистрации.

Такой же порядок расчета применяйте, если транспортное средство зарегистрировано и снято с учета в течение одного года.

Месяц постановки на учет и месяц снятия с учета примите за полный, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • снято с учета после 15-го числа.

Месяц постановки на учет и месяц снятия с учета не учитывайте при расчете налога, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • снято с учета до 15-го числа (включительно).

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог за неполный год рассчитайте через коэффициент использования транспортного средства:

Сумма транспортного налога при регистрации транспортного средствав течение неполного года = Налоговая база × Ставка налога × Повышающий коэффициент (только для легковых автомобилей) × Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца : 12 месяцев (Коэффициент использования транспортного средства)

Такой порядок расчета следует из пунктов 2 и 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ и пункта 29 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, он также рекомендован в письмах Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-05-06-04/21, от 6 марта 2009 г. № 03-05-06-04/24.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство зарегистрировано не с начала года

В марте П.А. Беспалов приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и стоимостью 1 000 000 руб.

10 марта транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД. До конца года автомобиль не был снят с регистрационного учета.

Таким образом, автомобиль был зарегистрирован на Беспалова в течение 10 месяцев (с марта по декабрь включительно).

Ставка налога для автомобиля с указанными характеристиками в данном регионе составляет 35 руб. за 1 л. с.

Повышающего коэффициента по автомобилю нет, поскольку он дешевле 3 000 000 руб.

Сумма транспортного налога, которую Беспалов заплатит по этому автомобилю за 10 месяцев, составит:
130 л. с. × 35 руб./л. с. × 10 мес. : 12 мес. = 3792 руб.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство было приобретено и продано в течение одного года

В марте А.С. Глебова приобрела гидроцикл с мощностью двигателя 90 л. с.

10 марта транспортное средство было зарегистрировано в ГИМС.

20 сентября гидроцикл был снят с учета и продан. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано на Глебову в течение семи месяцев (с марта по сентябрь включительно).

Ставка налога для гидроцикла с указанными характеристиками в данном регионе составляет 138 руб. за 1 л. с.

Сумма транспортного налога, которую Глебова заплатит за семь месяцев, составит:
90 л. с. × 138 руб./л. с. × 7 мес. : 12 мес. = 7245 руб.

Ситуация: как человеку проверить расчет транспортного налога, если автомобиль был угнан в середине года?

По автомобилям, которые находятся в розыске, транспортный налог платить не нужно.

Для этого факт угона (кражи) автомобиля должен быть подтвержден органами внутренних дел (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Если автомобиль был угнан в середине года, при расчете транспортного налога применяйте коэффициент использования транспортного средства.

Месяц постановки на учет и месяц угона примите за полный, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • угнано после 15-го числа.

Месяц постановки на учет и месяц угона не учитывайте при расчете налога, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • угнано до 15-го числа (включительно).

Сумму транспортного налога рассчитайте так:

Сумма транспортного налога при регистрации транспортного средствав течение неполного года = Налоговая база × Ставка налога × Повышающий коэффициент (только для легковых автомобилей) × Количество месяцев, в течение которых транспортное средство не числилось в угоне : 12 месяцев (Коэффициент использования транспортного средства)

 
Такой порядок расчета следует из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ и пункта 30 Методических указаний, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, и подтвержден в письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475.

Пример расчета транспортного налога. В середине года автомобиль был угнан, а затем возвращен владельцу

В феврале И.И. Иванов приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и стоимостью 1 000 000 руб.

10 февраля транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

25 апреля года автомобиль угнали. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД.

5 августа того же года автомобиль нашли и вернули владельцу.

Таким образом, автомобиль был во владении Иванова в течение восьми месяцев (февраль–апрель, август–декабрь).

Повышающего коэффициента по автомобилю нет, поскольку он дешевле 3 000 000 руб.

Ставка налога для автомобиля с указанными характеристиками в данном регионе составляет 35 руб. за 1 л. с.

Сумма транспортного налога за год составит:
130 л. с. × 35 руб./л. с. × 8 мес. : 12 мес. = 3033 руб.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kak_grazhdaninu_proverit_pravilnost_rascheta_transportnogo_naloga/15-1-0-337

Расчет на калькуляторе транспортного налога для физ лиц

В соответствии с действующим налоговым законодательством, граждане РФ обязаны уплачивать различные виды налогов – НДФЛ, земельный, имущественный, транспортный (далее – ТН).

Объекты налогообложения по ТН, порядок исчисления налоговой базы, сроки уплаты и другие положения о ТН регламентируются Главой 28 НК РФ (далее – Кодекс).

ТН – это региональный вид сбора, обязанность по уплате которого наступает для физических лиц, на которых в установленном порядке произведена регистрация ТС, признаваемых объектом обложения.

Объектом обложения являются практически все виды самоходной и несамоходной техники, кроме указанных в ч. 2 ст. 358 Кодекса, а именно:

  • моторные лодки до 5 л. с.;
  • промысловые морские и речные суда;
  • легковые машины до 100 л. с., переданные льготникам от органов соцзащиты населения;
  • тракторы и самоходные комбайны;
  • молоковозы, скотовозы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений и др.

Формула для самостоятельного расчета ТН выглядит так:

ТН = НС * НБ * (КМВ / 12) * ПВ

Где:

 НС  налоговая ставка, установленная для соответствующей категории ТС и налоговой базы региональным нормативным актом
 НБ  налоговая база, выраженная в лошадиных силах, регистровых тоннах или килограммах силы тяги
 КМВ  число месяцев, в течение которых налогоплательщик владел объектом обложения ТН в расчетном периоде, равным 1 календарному году (ст. 360 Кодекса)
 ПВ  повышающий коэффициент, ежегодно устанавливаемый Минпромторгом для легковых автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей

Как рассчитать на калькуляторе онлайн

ФНС на своем официальном сайте предоставляет возможность для любого физического лица проверить – сколько придется заплатить ТН за прошедший год.

Данная возможность реализуется посредством сервиса “Налоговый калькулятор – Расчет транспортного налога” (прямая ссылка).

Расчет на калькуляторе транспортного налога для физических лиц рассмотрим на простых примерах.

Пример № 1.

Пусть Александров М. В. имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью 97 лошадиных сил, зарегистрированный на территории Тамбовской области.

Александров желает рассчитать, какую сумму ТН ему придется заплатить за 2017 год, при условии, что автомобиль был куплен в июле 2016 года, то есть в течение всего 2017 года Александров владел им.

Александров переходит в форму онлайн-калькулятора и приступает к расчету, указав:

 регион в левом верхнем углу экрана  68 Тамбовская область
 год, за который нужно рассчитать ТН  2017
 количество месяцев владения ТС в этом году  12
 вид ТС  “Автомобили легковые”
 мощность двигателя  97

Поскольку Александров является пенсионером и получает страховую пенсию по старости, он кликает по кнопке “Имеете ли Вы право на льготу” и выбирает “Лица, получающие пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством РФ”.

После клика на “Рассчитать” калькулятор представляет сумму ТН к уплате за 2017 год – 485 рублей.

Такая небольшая сумма обусловлена региональной льготой – за легковые машины с мощностью до 100 л. с. пенсионеры платят не по ставке 20 рублей за 1 л. с., а 5 рублей. Калькулятор учел эту особенность и привел верную сумму.

Пример № 2.

В собственности у Меринова К. С., проживающего во Владимирской области, имеется моторная лодка, мощность которой составляет 11 л. с.

Лодка была поставлена на учет в ГИМС 20 апреля 2017 года. Требуется рассчитать ТН, который Меринов обязан заплатить за 2017 год.

Для осуществления расчета Меринов переходит на страницу калькулятора и в левом верхнем углу экрана сразу же выбирает регион регистрации лодки – “33 Владимирская область”.

Далее из раскрывающегося списка выбирает год (2017), вид ТС (“Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства” и вводит мощность двигателя (11 л. с.) с клавиатуры.

На основании аб. 3 ч. 3 ст. 362 Кодекса, если регистрация ТС произошла после 15-го числа месяца, этот месяц не включается в общее количество месяцев, принимаемых к расчету для ТН.

Поскольку лодка была поставлена на учет 20 апреля, апрель не учитывается. Соответственно, за 2017 год будет рассчитан ТН на данную водную машину за период с мая по декабрь (8 месяцев). Это значение Меринов и выбирает из раскрывающегося списка в поле “Количество месяцев владения ТС”.

Меринов не имеет прав на региональные льготы, поэтому указывает “Нет” в поле “Имеете ли Вы право на льготу”.

Калькулятор представляет расчет – сумма ТН к уплате за 8 месяцев 2017 года составит 733 рубля. Калькулятор верно определил все региональные особенности – в частности, применил ставку 100 рублей, установленную во Владимирской области для моторных лодок с мощностью до 100 л. с., а также учел, что расчет производится не за полный налоговый период.

Порядок оплаты

Оплата ТН осуществляется в следующем порядке:

  • гражданин ожидает, пока территориальная налоговая инспекция пришлет уведомление на почтовый адрес налогоплательщика или в личный кабинет (если гражданин имеет учетную запись на сайте ФНС) (срок поступления уведомления в бумажном или электронном виде – до 1 ноября за прошлый год);
  • после получения уведомления гражданин идет в ближайшее отделение своего банка и осуществляет до 1 декабря оплату по индексу документа через кассу или устройство самообслуживания;
  • также оплатить можно через личный кабинет на сайте своего банка (например, через Сбербанк-Онлайн, Альфа-Клик, ВТБ-Онлайн и др.);
  • наконец, гражданин сохраняет чек и проверяет – поступил ли платеж (проверку наличия задолженности можно осуществить через Госуслуги).

Ответственность за неуплату

Начиная со 2-го дня просрочки, то есть со 2 декабря, начнет начисляться пеня в порядке, установленным ст. 75 Кодекса.

Пеня начисляется в размере 1/300 от действующей ключевой ставки за каждые сутки допущенной просрочки.

К примеру, если совершить платеж 11 декабря, то пеня будет начислена за каждый день, начиная со 2-го и заканчивая 10-м декабря, то есть за 9 дней.

Формула для расчета пени:

КС / 300 * СД * КДП

Где:

 КС  ключевая ставка Центробанка (на момент написания материала составляет 7,25 %)
 СД  сумма задолженности
 КДП  количество дней просрочки

Однако начисление пени – это не единственный вид ответственности налогоплательщика.

После того, как налоговая обнаружит, что есть долги, она вышлет требование об уплате в срок:

 3 месяца после обнаружения недоимки  если сумма долга более 500 рублей
 12 месяцев  если сумма долга менее 500 рублей

На основании аб. 4 ч. 4 ст. 69 Кодекса, исполнить требование нужно в течение 8 суток после его получения. Если это не сделать, налоговая обратится в суд с исковым заявлением о взыскании в следующие сроки:

Ситуация Когда налоговая обращается в суд
Сумма долга в течение 3 лет после истечения 8-дневного срока, отведенного на исполнение требования, превысила 3000 рублей В течение полугода после того дня, когда сумма долга превысила 3000 рублей
Сумма долга не превысила 3000 рублей В течение полугода после истечения этого 3-летнего срока

Итак, физлица обязаны уплачивать ТН в срок, не позднее 1 декабря того года, который идет за расчетным. Если существует необходимость узнать, сколько нужно заплатить, рекомендуется воспользоваться электронным калькулятором на сайте ФНС.

по теме:

Источник: https://autouristpro.ru/raschet-na-kalkuljatore-transportnogo-naloga-dlja-fizicheskih-lic/