Порядок уплаты транспортного налога физическими лицами

Порядок уплаты транспортного налога физическими лицами

Источник: http://zakonandporyadok.ru/nasledstvo/poryadok-uplaty-transportnogo-naloga-fizicheskimi-litsami

Транспортный налог (ТН). Порядок исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами

Транспортный налог – ежегодно взимаемые с собственников средств передвижения, перечисленных в статье 358 НК РФ, взносы, исчисляемые исходя из мощности двигателя, суммарной статической тяги, тоннажа или единиц ТС.

Глава 28 НК РФ до 1 ноября зависит от региона

В отношении физических лиц налог исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных инспекций. В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГАИ, а также иные сведения регистрационных служб.

Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент — 1 утвержден для маломощных транспортных средств (мотороллеров, мотоциклов) до 20 лошадиных сил.

Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт – коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и 200 с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье 361 НК РФ, могут быть скорректированы региональными властями (увеличены или снижены до 10 раз).

Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

Прекращается начисление с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм налогоплательщик может в заявительном порядке. Он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности (договор).

Сроки платежа, особенности получения квитанций

Физические лица обязаны оплатить налог в срок, указанный в квитанции. Дата платежа не должна устанавливаться ранее 1-го ноября следующего за расчетным периодом года. Представители территориальной ИФНС РФ направляют собственнику стандартную форму уведомления, в которой указывают:

• налоговый период;
• сумму налога;
• транспортное средство (с указанием регистрационного знака);
• срок для осуществления платежа;
• наличие недоимок или переплат;
• расчетные реквизиты для перечисления средств.

Направить налогоплательщику уведомление контрольные органы могут лишь за три года. Получить квитанции для оплаты можно на официальном сайте налоговой инспекции, либо обратившись лично, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Ставки по транспортному налогу в Москве 2023

На данный момент нет информации об изменении ставок в большую или меньшую стороны в сравнении с 2015 годом. Однако в связи с тем, что оплачивать налог потребуется лишь в 2017 году, нельзя исключать возможных корректировок.

На данный момент в Москве действуют следующие ставки налогов на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Пример:

Расчёт транспортного налога для двух популярных у россиян легковых автомобилей. 

Renault Duster полноприводный с объёмом двигателя 1,6 литра и шестиступенчатой МКПП. Мощность данного транспортного средства 114 лошадиных сил, следовательно его владельцу придётся заплатить за 2015 год:

Нтр = 114 х 25 = 2850 рублей

Нтр — транспортный налог.

Nissan Quashqai, также с полным приводом, двигателем в 2 литра и мощностью 144 лошадиных силы:

Нтр = 144 х 35 = 5040 рублей

Если вы являетесь обладателем автомобиля стоимость свыше 3 млн рублей, то дополнительно к транспортному налогу на основании мощности, применяется повышающий коэффициент для дорогостоящих авто. Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ выпускает перечень автомобилей, попадающих под понятие дорогостоящих, а следовательно подлежащих налогообложению по повышенной ставке.

Перечень дорогих автомобилей Минпромторга за 2015 год.

Если автомобиль находится в перечне, но для него применяются следующие коэффициенты в зависимости от их цены и возраста.

Пример:

Владелец BMW M5 2014 года выпуска с двигателем объёмом 4,4 литра и мощностью 560 лошадиных сил должен будет заплатить налог

Нтр = Млс х Стр х Кпов = 560 * 150 * 1,3 = 109 200 рублей

Нтр — транспортный налог

Млс — мощность в лошадиных силах

Стр — ставка налога

Кпов — повышающий коэффициент

 Остальное в разделе Налоги уплачиваемые физическими лицами:

Источник: https://www.taxinspections.ru/information/individuals/taxes/tn-tax.html

Транспортный налог для физических лиц: размер, сроки уплаты

В России собственники любой самоходной техники, будь то автомобиль, мотоцикл, самолет или самоход, обязаны вносить ежегодные платежи в государственную казну в виде транспортного налога.

При этом налог взимается за прошедший период, поэтому даже при продаже транспортного средства, налоговые обязательства прекратятся только в следующем году.

И совершенно неважно, находилась ли техника в пользовании или нет.

Транспортный налог для физических лиц — эта одна из составляющих широкой системы государственного налогообложения. Наряду с иными видами, транспортный налог заключается в регулярно вносимом в бюджет страны платеже.

Объектом налогообложения в данном случае выступают транспортные средства.

Таким образом, транспортный налог – это установленная субъектом РФ сумма, взимаемая с физических лиц, на которых в официальном порядке зарегистрирована любая самоходная техника.

В каких случаях транспортный налог не взимается?

Существует льготный порядок уплаты налогов. Прежде всего, данные особенности связаны с поддержкой властями некоторых категорий граждан.

Перечень таких физических лиц может быть увеличен на местном уровне за счет издания соответствующего Постановления.

Информацию об этом можно получить в отделении ФНС РФ по субъекту.

Кроме этого, пониженные ставки или полное освобождение от перечислений налогового сбора распространяется на некоторые отдельные виды транспорта. Их список также закреплен в Налоговом кодексе, но может быть расширен на местном уровне.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога для физических лиц

Согласно Федеральному закону налог на транспорт должен перечисляться в казну ежегодно. Как уже ранее было отмечено, особенностью является его уплата за прошедший период.

Ввиду расширения коммуникационных связей государственных служб и граждан, в настоящее время существует несколько способов передачи физическому лицу уведомления и уплаты по нему налога:

• посредством почтовой связи;
• с помощью электронного сообщения;
• через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.

Крайний срок оплаты транспортного налога — 30 ноября. Налогоплательщик при этом получает уведомление не менее чем за месяц. Если документ не был получен, физическому лицу следует самостоятельно решить эту проблему во избежание негативных последствий.

Как определяется размер налогового сбора?

Сумма налогового сбора вычисляется по строго определенному алгоритму, исходя из четырех основных показателей: налоговой ставки, специального коэффициента, мощности автомобиля и сроком нахождения в собственности у физического лица транспортного средства.

Налоговая ставка устанавливается на местном уровне. Однако если в законе субъекта отсутствует данная норма, используется статья 362 НК РФ.

Для дорогостоящих автомобилей используется при расчете повышающий коэффициент: 1.1, 1.3, 1.5, 2 или 3. Мощность рассматривается только в виде количества лошадиных сил.

Если в техническом паспорте мощность указана в киловаттах, то ее необходимо перевести в нужное значение, умножив на число 1,35962.

Показатель срока владения автомобилем рассчитывается в полных годах, то есть если физическое лицо владеет машиной только 3 месяца, то в формуле расчета указывается 3/12.

Читайте также  Найти долги по ИНН физического лица

Размер налога при неполном месяце владения рассчитывается исходя из числа приобретения транспортного средства. При приобретении машины до 15 и после 15 числа месяц считается полным.

Пример расчета

Налогоплательщик может самостоятельно вычислить сумму налога. Для наглядности попробуем рассчитать размер налога для дорогого автомобиля. За показатели возьмем цену в 5 млн рублей, возраст 3 года, субъект регистрации транспортного средства г. Москва, мощность 420 ЛС и срок владения 5 месяцев.

Налоговая ставка за лошадиную силу в Москве составляет 150 рублей. Повышающий коэффициент равен 1.1, так как автомобиль стоит 5 млн рублей и имеет возраст 3 года. Следовательно, умножаем 5/12*150*420*1.1. Получаем 28 875 рублей налога, который собственник должен будет выплатить.

Кому положены льготы?

Льготное транспортное налогообложение физических лиц закреплено федеральным законодательством.

Положения Налогового кодекса приводят перечень транспортных средств, владельцы которых имеют возможность полностью или частично освободиться от уплаты налога.

Список может быть расширен местным законом в области налогового законодательства.

К транспортным средствам, которые налогом не облагаются, согласно ст.358 НК РФ относятся:

• суда, занятые в рыбном промысле;
• специализированная сельскохозяйственная техника;
• грузовые и пассажирские суда;
• специализированные транспортные средства для инвалидов;
• вертолетная и самолетная техника медицинских организаций;
• находящиеся в розыске транспортные средства;
• лодки на веслах.

В случае, когда лицо имеет право на частичное или полное освобождение от налога в соответствии с законом РФ или субъектом РФ, необходимо обратиться с заявлением в налоговую о предоставлении льготы. К заявлению следует приложить все документы, удостоверяющие право на льготу.

В части категорий льготников, закон может предоставлять скидку пенсионерам, ветеранам труда и боевых действия, многодетным родителям и другим социально незащищенным категориям физических лиц.

Чем грозит неуплата транспортного налога?

Благополучно избежать своевременную или полную неуплату необходимого платежа за транспорт не представляется возможным. Последствия неуплаты транспортного налога заключаются в начислении пени и штрафа и обращении налоговой службы в суд с иском, которое может привести:

• к наложению ареста на имущество;
• к изъятию денежных средств со счета гражданина в счет погашения долга;
• к запрету на выезд заграницу.

В заключении следует отметить, что транспортный налог обязателен и необходимо соблюдать порядок и сроки его уплаты. Неприятные последствия нарушения налоговых норм могут возникнуть по различным причинам, поэтому следует ответственно подходить к данному вопросу.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://lawecon.ru/transportnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic/

Справочник Бухгалтера

Новый порядок уплаты транспортного налога физическими лицами введен с 1 января 2015 года

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Таким образом, транспортный налог за 2014 следует уплатить налог не позднее 1 октября 2015 года.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

При этом, согласно п. 2.1 ст.

23 НК РФ налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Сообщение с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

С 1 января 2017 года вступит в силу п. 3 ст. 129.

1 НК РФ, согласно которому неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу вышеуказанного сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении транспортного средства, по которому не представлено (несвоевременно представлено) сообщение.

/ Налогоплательщикам / Физическим лицам / Налоги физлица / Транспортный налог

Транспортный налог – ежегодно взимаемые с собственников средств передвижения, перечисленных в статье 358 НК РФ, взносы, исчисляемые исходя из мощности двигателя, суммарной статической тяги, тоннажа или единиц ТС.

Что нужно знать о транспортном налоге

Глава 28 НК РФ до 1 ноября зависит от региона

Порядок расчета транспортного налога

В отношении физических лиц налог исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных инспекций. В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГАИ, а также иные сведения регистрационных служб.

Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент — 1 утвержден для маломощных транспортных средств (мотороллеров, мотоциклов) до 20 лошадиных сил.

Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт – коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и 200 с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье 361 НК РФ, могут быть скорректированы региональными властями (увеличены или снижены до 10 раз).

Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

Прекращается начисление с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм налогоплательщик может в заявительном порядке.

Транспортный налог: понятие, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты

Он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности (договор).

Транспортный налог для дорогих автомобилей

Если вы являетесь обладателем автомобиля стоимость свыше 3 млн рублей, то дополнительно к транспортному налогу на основании мощности, применяется повышающий коэффициент для дорогостоящих авто. Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ выпускает перечень автомобилей, попадающих под понятие дорогостоящих, а следовательно подлежащих налогообложению по повышенной ставке.

Перечень дорогих автомобилей Минпромторга за 2015 год.

Если автомобиль находится в перечне, но для него применяются следующие коэффициенты в зависимости от их цены и возраста.

Пример:

Владелец BMW M5 2014 года выпуска с двигателем объёмом 4,4 литра и мощностью 560 лошадиных сил должен будет заплатить налог

Нтр = Млс х Стр х Кпов = 560 * 150 * 1,3 = 109 200 рублей

Нтр — транспортный налог

Млс — мощность в лошадиных силах

Стр — ставка налога

Кпов — повышающий коэффициент

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2018 году

Читайте также  Изменение адреса регистрации физического лица

Вернуться назад на Транспортный налог 2018

Платить транспортный налог должны те лица (юридические или физические), на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения ТН (ст. 357 НК РФ).

При этом порядок расчета и уплаты налога для организаций и граждан различен: организации исчисляют налог самостоятельно, а за физлиц сумму налога рассчитывает налоговый орган на основании сведений из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу может вводиться только для организаций (пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ). Граждане уплачивают налог единовременно на основании полученного из налоговой уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ТН является региональным налогом, поэтому некоторые особенности его уплаты определяют власти субъекта РФ соответствующим законом (ст. 356 НК РФ).

В частности, для налогоплательщиков-организаций законом субъекта устанавливаются порядок и сроки уплаты налога, в том числе наличие/отсутствие обязанности и сроки (если обязанность установлена) внесения авансовых платежей по транспортному налогу.

Например, авансовая система уплаты действует в Московской области. В соответствии с п. 1 ст. 2 закона Московской области № 129/2002-ОЗ, организации платят авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Аналогичный по сути порядок предусмотрен подп. 1 п.

5.Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

1 ст. 9 закона № 71-З, согласно которому уплата авансовых платежей по транспортному налогу производится в следующие сроки:

• за I квартал — 30 апреля;

• за II квартал — 31 июля;

• за III квартал — 31 октября.

В то же время регион может и не вводить авансовые платежи по транспортному налогу.

Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.

В общем виде формула расчета выглядит так:

АП = 1/4 х НБ х НС х Кв х Кп,

где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.

Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.

Коэффициент владения определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Полным считается тот месяц, в котором право владения транспортом возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Величина повышающего коэффициента зависит от средней стоимости и возраста авто.

Конкретные значения коэффициента закреплены в п. 2 ст. 362 НК РФ.

С 2018 года для автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. не старше 3 лет применяется единый коэффициент 1,1.

Перечень автомобилей, являющихся дорогостоящими, обязан ежегодно публиковать Минпромторг.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации, представляемой за год, как величина, уменьшающая до суммы, предназначенной к уплате за последний период года, общую сумму налога, начисленного за налоговый период.

По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается.

Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой). Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством.

Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили.

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.

Источник: https://1atc.ru/data-uplaty-transportnogo-naloga/

Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц в 2023 году

За который налог рассчитывается. Для физических лиц налоговым период является год

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц можно представить в следующей формуле:
Подробный расчёт транспортного налога для физического лица можно увидеть на следующем примере.

Автомобиль, мощностью 127 л.с. зарегистрирован в г. Москвы, находится в равной долевой собственности у 2-ух супругов, поставлен на учёт в октябре 2014 года, то есть он был в собственности у этих людей полных 3 месяца.

По данному виду транспортного средства, Законом г. Москвы от 09.07.2008 года № 33-ФЗ «О транспортном налоге» установлено, что при такой мощности, налоговая ставка равна 35 рублей за 1 л.с.

Сумма налога к уплате будет равна:

(127 * 35) * ½ * 3/12 = 555,6 рублей за 2014 год с каждого собственника.

Особенности уплаты

Каждый регион нашей страны самостоятельно устанавливает сроки уплаты транспортного налога. Если иное не установлено законами субъекта, то срок уплаты должен быть не позднее 01 октября следующего года.

Например, до 2017 года, физические лица должны были уплачивать налог на транспортные средства, зарегистрированные в Москве до 01 декабря.

Теперь для них установлен федеральный срок. Налогоплательщик должен уплачивать транспортный налог с физических лиц по месту регистрации транспортного средства.

Есть ли льготы?

Категории льготников по транспортному налогу устанавливают власти субъектов федерации. На федеральном уровне таких льгот не установлено.

Например, в статье 4 Закона № 33-ФЗ по г. Москве установлены следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты транспортного налога. Это:

1. Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы;
2. Ветераны ВОВ;
3. Ветераны и инвалиды боевых действий;
4. Инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
5. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей;
6. Один из родителей или усыновителей ребёнка-инвалида;
7. Один из родителей в многодетной семье;
8. Другие категории граждан, указанные в этой статье.

Все эти граждане, кроме ветеранов ВОВ и Героев, освобождаются от уплаты налога только на одно транспортное средство.

Есть ли срок давности взыскания транспортного налога смотрите в статье: срок давности транспортного налога .

Каковы последствия неуплаты транспортного налога в 2017 году, читайте здесь .

Как правильно рассчитать транспортный налог на грузовой автомобиль, узнайте здесь .

Для получения льготы необходимо представить в налоговую службу документ, который подтверждает право на льготу, и написать заявление.

Чтобы правильно заплатить налог на транспорт, нужно знать его КБК – код бюджетной классификации, который указывается в платёжном поручении, и который «отправляет» уплату именно на погашение транспортного налога.

За неуплату налогов, в том числе и транспортного, налогоплательщику грозит ответственность в соответствии с действующим налоговым законодательством. В первую очередь, это штрафы и пени.

Согласно статье 122 НК РФ. за неуплату или полную неуплату транспортного налога, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы налога.

Если же налоговиками будет доказано, что налогоплательщик умышленно не платил налог, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от суммы неуплаченного налога.

Сначала налоговики будут начислять пени на сумму налога – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа. Если налогоплательщик не будет уплачивать налог, пени на него и штрафы, его ждёт судебное заседание.

: проект «Налоговые вебинары». Тема: Транспортный налог

Для того чтобы узнать, есть ли у налогоплательщика какая-либо задолженность по транспортному налогу, необязательно ждать получения уведомления.

Сделать это можно в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы. Обнаружив задолженность, её можно сразу же погасить с помощью банковской карты.

Транспортный налог не менее важен для физических лиц, чем другие налоги, поэтому не стоит забывать его вовремя оплачивать, чтобы избежать проблем с налоговиками.