Вопрос:
Как мне оценить, относится ли страховое возмещение по КАСКО к моим доходам и каким образом его учитывать в декларации 3-НДФЛ 2, если оно не будет считаться доходом? Также стоит ли подавать две декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 года из-за лечения, и можно ли предоставить две справки 2-НДФЛ для лечения за эти годы или необходимо объединить их в одну?
Ответ:
Главные тезисы
- Необходимо оценить, относится ли страховое возмещение по КАСКО к доходам налогоплательщика в рамках подготовки декларации 3-НДФЛ 2.
- Если страховое возмещение по КАСКО относится к доходам, нужно определить, к каким именно — налогооблагаемым или необлагаемым.
- В случае, если страховое возмещение по КАСКО не будет считаться доходом, необходимо выяснить, каким образом его учитывать в декларации 3-НДФЛ 2 (в разрезе графы 5 налоговой декларации).
- В связи с лечением в 2014 и 2015 годах возникает вопрос о подаче двух деклараций 3-НДФЛ за соответствующие годы.
- Также требуется установить, можно ли предоставить две справки 2-НДФЛ для лечения за 2 года, либо необходимо объединить их в одну.
-
Страховое возмещение по КАСКО относится к доходам и должно быть указано в декларации 3-НДФЛ. Однако, исходя из статьи 217 Налогового кодекса РФ, страховые возмещения, полученные в связи с утратой или повреждением имущества, могут быть освобождены от налогообложения, если это имущество было приобретено до 1 января 2015 года.
-
Да, за лечение в каждый год должна быть подана отдельная декларация 3-НДФЛ, а к ним — соответствующие справки 2-НДФЛ за каждый год.
Необходимые документы
Для решения вопроса о том, относится ли страховое возмещение по КАСКО к доходам в рамках подготовки декларации 3-НДФЛ 2, нужно обратиться к ст. 208 Налогового кодекса РФ, где определяются объекты налогообложения в соответствии с декларацией о доходах. В этой статье указывается, что к доходам относятся все виды доходов, полученных налогоплательщиком, включая страховое возмещение по КАСКО. При этом, в зависимости от способа получения возмещения и других обстоятельств, страховое возмещение может быть как налогооблагаемым, так и не налогооблагаемым доходом.
Что касается второго вопроса, то для подачи двух деклараций 3-НДФЛ за 2014 и 2015 годы и к ним двух справок 2-НДФЛ за соответствующие годы понадобятся:
- Декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 годы;
- Справки 2-НДФЛ за 2014 и 2015 годы;
- Другие документы, подтверждающие доходы и расходы за 2014 и 2015 годы, если таковые имеются.
Необходимые статьи
- Статьи 208, 210 Налогового кодекса РФ.
- Статья 229 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: Декларация 3-НДФЛ: страховое возмещение по КАСКО и лечение — уточняем налогооблагаемость
