Вопрос:
В каких случаях необходимо подавать декларацию о доходах с продажи машины, как определить возможность освобождения от уплаты налога, обосновано ли наложение штрафа в размере 5% неуплаченного налога и соответствуют ли предоставленные документы требованиям налогового законодательства при риске возможной налоговой ответственности в случае, если налоговая декларация по доходам получению от продажи машины была предоставлена в налоговую 28 мая 2014 года, сумма продажи машины составила 315 тыс. рублей, а стоимость приобретения – 420 тыс. рублей, и имеется неопределенность в определении основания наложения штрафа при нулевой сумме налога?
Ответ:
Главные тезисы
- Налоговая декларация по доходам получению от продажи машины была предоставлена в налоговую 28 мая 2014 года.
- Сумма продажи машины составила 315 тыс. рублей, а стоимость приобретения – 420 тыс. рублей.
- Налоговая инспекция взыскала с налогоплательщика штраф в размере 5% неуплаченного налога.
- Вопрос обоснованности наложения таких санкций.
- Необходимость подачи декларации о доходах с продажи машины в данных обстоятельствах.
- Возможность освобождения от уплаты налога по доходам с продажи машины.
- Соответствие предоставленных документов требованиям налогового законодательства.
- Неопределенность в определении основания наложения штрафа при нулевой сумме налога.
- Риски возможной налоговой ответственности.
Ответ на вопрос
Добрый день!
Согласно статье 208 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно подавать декларацию налоговую базу (доход), а также рассчитывать и уплачивать налог, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ, доходом признается разница между полученной от продажи ценой имущества (в данном случае автомобиля) и его первоначальной стоимостью. Если первоначальная стоимость автомобиля была выше, чем сумма продажи, то НДФЛ платить не требуется, однако необходимо предоставить документы, подтверждающие эту разницу, а также заполнить и подать налоговую декларацию.
Если сумма продажи автомобиля превышает его первоначальную стоимость, то разница между этими суммами облагается налогом по ставке 13%.
В случае нарушения этого требования налогоплательщик может быть обязан уплатить не только налог, но и штраф, размер которого может быть до 50% суммы налога, уплачиваемой с опозданием.
Соответственно, если налоговый орган установил недостаточность уплаченного налога, то имеет право взыскать сумму недоплаченного налога, а также наложить штраф в размере 5% этой суммы согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.
Рекомендуется обратиться в налоговый орган для получения подробной информации по данному вопросу и выяснения возможных способов его решения.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса Вам, вероятно, потребуются следующие документы:
- Налоговая декларация по доходам, поданная 28 мая 2014 года;
- Документы, подтверждающие покупку и продажу машины.
Отвечая на Ваш вопрос, следует отметить, что если Вы продали машину дешевле, чем покупали ее, то прибыль Вам не начисляется и налог с продажи машины платить не нужно. Однако, если Вы не подали налоговую декларацию или в ней допустили неточности, на Вас могут быть наложены санкции, в том числе штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога.
Если Вы подали декларацию и предоставили все необходимые документы о покупке и продаже машины, и налог за доход был определен в размере нулевой суммы, то штраф наложен быть не должен. Если на Вас были наложены неправомерные санкции, Вы можете обратиться за их отменой в соответствующие налоговые органы, а при необходимости и в суд.
Необходимые статьи
Статьи, применимые к данной ситуации: 1) статья 214 НК РФ — Налог на доходы физических лиц; 2) статья 310 НК РФ — Штрафные санкции; 3) статья 228 НК РФ — Обязанность уплаты налога на доходы физических лиц.
Вопрос: Как правильно заполнить налоговую декларацию по доходам от продажи машины и избежать возможной налоговой ответственности? Учитывайте обоснованность наложения штрафов, требования законодательства и возможность освобождения от уплаты налога.