Что будет, если не платить налоги? Ответственность за неуплату налогов
Сегодня предстоит узнать, что будет, если не платить налоги. На самом деле данный вопрос интересует многих граждан. Также ответ может показаться полезным организациям и ИП. Ведь если знать об ответственности, каждый способен будет избежать негативных последствий.
Об этом следует помнить. Так на что обратить внимание жителям России? Положено ли им какое-нибудь наказание за неуплату налогов? И если да, то какое именно? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле, разобраться в поставленном вопросе проще, чем кажется.
Особенно при наличии знаний НК РФ.
Есть ли ответственность
Первое, на что следует обратить внимание, — это на наличие ответственности за неуплату налогов. Есть ли она в России? Если да, то кто именно будет ее нести?
Ответить не так трудно. Ответственность за неуплату налогов в России имеет место. Но конкретное наказание будет зависеть от многих факторов. Например:
- от типа налогоплательщика;
- от суммы неуплаты;
- от срока задержки выплаты.
Соответственно, не так-то просто сказать точно, чего бояться налогоплательщикам. Единственное, о чем с уверенностью говорят в России, — неуплата налогов обязательно влечет за собой ряд негативных последствий. Каких именно? О них будет рассказано далее.
Что будет, если не платить налоги? Первая проблема, с которой сталкиваются все налогоплательщики, — это пени. Это денежное взыскание, увеличивающее на определенную сумму выплачиваемый налог. Начисляется ежедневно. Соответственно, чем дольше гражданин или организация не платит, тем больше в конечном итоге придется отдать государству.
Пени начинают начислять с момента образования долга. То есть, если налог не уплатить до установленных сроков, на следующие сутки платеж возрастет. Касается данная мера всех налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется не затягивать с изучаемыми платежами.
Физические лица
Существует несколько типов налогоплательщиков. Для них предусматриваются разнообразные наказания за неуплату выставленных налогов. Какие варианты развития событий имеют место?
Первая крупная группа налогоплательщиков — это физические лица. Для них, как правило, существуют подоходные налоги, а также имущественные, транспортные и земельные. Чего ждать, если проигнорировать платежное поручение из налоговой?
Что будет, если не платить налоги? Существует несколько вариантов наказания. Какие именно? Ответить поможет Налоговый кодекс РФ. Согласно ему, можно столкнуться:
- С пеней. Граждане, которые затянули с уплатой налогов, должны будут при оплате покрыть пеню. О данной мере уже было сказано. Размер дополнительных расходов напрямую зависит от того, насколько был задержан расчет.
- Со штрафом в установленных размерах. Наиболее распространенная мера ответственности, которая только встречается в России. Штраф за неуплату налогов, согласно установленным правилам, устанавливается в индивидуальном порядке, но с некоторыми ограничениями. Граждане платят 100-300 тысяч рублей либо лишаются своего заработка за 12-24 месяца. Все зависит от решения суда.
- С принудительными работами. Ответственность за неуплату налогов в России физическими лицами выражается (иногда) в виде принудительного труда. Максимальная его продолжительность составляет не больше года.
- С лишением свободы. Крайняя мера ответственности, которую только может понести налогоплательщик. Лишить свободы предлагается на 1 год. Возможен арест на 6 месяцев предельно.
Все перечисленные наказания — это ответственность физических лиц за неуплату выставленных налогов согласно установленному законодательству. Подобные меры также предусматриваются за подготовку ложных документов или при непредоставлении налоговой декларации в установленные сроки.
Особые размеры у физических лиц
Теперь понятно, что будет, если не платить налоги. Только все перечисленные меры нельзя назвать единственными в своем роде. Ответственность физических лиц иногда выражается несколько иначе. О чем идет речь?
Об уклонении в уплате налогов в особо крупных размерах. Такое преступление имеет более жесткие меры наказания нерадивых налогоплательщиков. Какие именно?
Штраф за неуплату налогов в подобной ситуации возрастет. Теперь за совершенное деяние придется отдать от 200 до 500 тысяч.
В качестве альтернативного наказания выставляется выплата в виде прибыли гражданина за 1,5-3 года. Принудительные работы тоже имеют место.
При неуплате налогов в особо крупных размерах суд может принудить к 36 месяцам принудительного труда. Либо лишить свободы на аналогичный срок. А вот арест уже не имеет места.
Именно такие меры предусмотрены для физических лиц, если было уклонение от уплаты налогов. Статья 198 УК РФ указывает на подобные меры. Но в ней есть еще один интересный нюанс. О нем немного позже. Для начала следует разобраться, чем обернется неуплата юридическим лицам и ИП.
Ип и организации
Разница не слишком большая в установленных наказаниях. Но для организаций и ИП, как правило, последствия долгов перед налоговыми службами опаснее, чем кажется. В ходе подобных событий фирма может прекратить свою деятельность.
Уклонение от налогов (УК РФ, статья 199) наказывается:
- Штрафом. Как и физические лица, ИП и юр. лица платят от 100 до 300 тысяч рублей. В качестве альтернативной суммы можно лишиться прибыли за 2 года максимум.
- Принудительными работами. Отличительной особенностью является то, что у организации отбирают право на ведение той или иной деятельности. Точнее, табу накладывается на нарушителя. Чаще всего — на руководителя организации. Максимальная продолжительность наказания — 2 года для работ и 3 — для ограничений деятельности.
- Арестом на полгода.
- Тюремным заключением. Оно обычно сопряжено с ограничением в ведении той или иной деятельности. Лимиты наказания точно такие же, как и с принудительными работами.
Каждый должен знать, что будет, если не платить налоги. Помимо указанных наказаний, организации сталкиваются с пеней. Поэтому увеличение выставленных счетов все равно имеет место.
Особые случаи
Но есть и еще один вариант развития событий. Чем грозит неуплата налогов? По установленным правилам, если данное деяние совершается по предварительному сговору или в больших (особо крупных) размерах, наказание назначается более жесткое. Оно чем-то напоминает ответственность физических лиц за аналогичное деяние.
Соответственно, можно столкнуться с:
- Денежными выплатами. Штрафы выставляются до полумиллиона. Можно также лишиться дохода за 3 года.
- Принудительными работами максимум на 5 лет. Дополнительно руководителя организации или предпринимателя могут лишить возможности вести ту или иную деятельность, а также занимать конкретные должности. Подобная мера продолжается не больше 3 лет.
- Тюремным заключением. Вместе с ним накладывается табу на деятельность. Продолжительность наказаний — до 36 месяцев включительно.
Отсюда следует, что налогоплательщики сталкиваются с приблизительно одинаковыми последствиями. Но с небольшой оговоркой. Какой именно?
Освобождение от ответственности
Дело в том, что далеко не всегда приходится задумываться, что будет, если не платить налоги. В России уголовное наказание иногда удается миновать. Относится эта особенность ко всем налогоплательщикам.
Согласно установленным правилам, если ИП, организация или просто гражданин самостоятельно закрыл долг и оплатил пени в полном размере, можно не бояться ответственности. Но распространяется подобная поблажка лишь на случаи, когда нарушение совершается впервые.
Итоги
Отныне понятно, чем грозит неуплата налогов. На практике чаще всего граждане сталкиваются именно с пенями. А вот уголовная ответственность наступает не так часто. Во всяком случае у физических лиц. И это не может не радовать.
Платить налоги нужно всем гражданам. В некоторых случаях судебные приставы изымают имущество, за которое не платят. Об этом должен помнить каждый налогоплательщик.
В 2017 году в России в силу вступает новая мера наказания за неуплату налогов. Граждане, которые не оплатили вовремя транспортный, имущественный или земельный налог, будут оштрафованы. Сумма платежа составит 20 % от выставленного налога.
Источник: http://fb.ru/article/289013/chto-budet-esli-ne-platit-nalogi-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov
Ответственность за неуплату налогов физическим лицом
Федеральное законодательство не делает различий между предпринимателями и рядовыми гражданами, когда речь идет об обязательных платежах в госказну. Если образовалась неуплата налогов, ответственность физических лиц наступает неотвратимо. Поэтому, забывать о своевременности взносов не стоит. Далее мы разберем виды, меры ответственности и возможные наказания за неуплату налогов.
Виды ответственности за неуплату налогов физическим лицом
Какой же может быть ответственность за неуплату налогов 2018 году? Для россиян законами предусмотрено два вида ответственности:
Неосведомленность граждан о том, чем грозит неуплата налогов, конечно же не может быть основанием для отмены или смягчения санкций к налогоплательщику.
Если спор дошел до суда, то важно осознавать, что неплательщика будут ожидать как расходы по самому долгу — налогу, так и по штрафам и пени, которые будут начислены.
Помимо налогового наказания в ряде случаев неплательщику грозит и уголовная ответственность за неуплату налогов, причем данный подход не претерпел изменений и по-прежнему актуален в 2018 году. Мера наказания определяется судебным приговором, а в личном деле нарушителя появляется запись о наличии судимости.
Разберем же оба вида ответственности за неуплату налогов физическим лицом подробнее.
Читайте также Налоговые приставы узнать задолженность по фамилии
Налоговая ответственность за неуплату налогов
Налоговая ответственность физического лица наступает, если им не внесен вовремя платеж в госбюджет, но при этом, в его действиях отсутствуют признаки уголовного преступления. Причинами для применения финсанкций могут стать задолженности:
- транспортного налога;
- ежегодного имущественного платежа (неуплата налогов за квартиру);
- земельного обязательства;
- иных платежей, если эта обязанность определена договором или установлена законами.
Под последний случай подпадает неуплата налогов за сдачу квартиры (аренду), поскольку определение размера обязательства, уплата его является прямой обязанностью арендодателя.
Штрафы за неуплату налогов в 2018 году составляют 20% от суммы недоимки (неуплаченного налогового обязательства).
Уголовная ответственность за неуплату налогов
Уголовным кодексом предусмотрено наказание за неуплату налогов и уклонение от предоставления налоговой отчетности. Когда же наступает уголовная ответственность за неуплату?
Под суд попадают не все должники, а лишь те, которые недоплатили в бюджет больше шестисот тысяч рублей.
Сумма задолженности определяется путем сложения всех непогашенных недоимок за прошедший трехлетний период. При этом начисленные налоговым госорганом финсанкции не учитываются.
Для граждан уголовная ответственность за неуплату налогов наступает в виде:
- штрафа;
- принудительных работ;
- ареста;
- лишение свободы.
Чем больше недоимка, тем ответственность строже. О том, какой штраф за неуплату налогов будет решает суд. Его размер может колебаться от ста тысяч до полумиллиона рублей. Максимальный тюремный срок за неуплату налогов составляет три года.
Поблажки виновным
Когда неуплата налогов физическим лицом допущена впервые, законодательство проявляет лояльность. Если граждане признали вину, оплатили все предъявленные суммы, то относительно них уголовное преследование прекращается, а дело закрывается на стадии досудебного расследования.
Кроме того, уголовное дело не возбуждается в следующих случаях:
- виновный младше шестнадцатилетнего возраста;
- отсутствие прямой вины нарушителя, постольку налоговая недоимка возникла по уважительным причинам (из-за тяжелого матположения семьи, форс-мажора, болезни), если это подтверждено документально.
Уголовная ответственность при неуплате кредита
О том, есть ли уголовная ответственность за неуплату кредита, задумываются заемщики, имеющие существенные просрочки при погашении ссуды. Однако, угрозы об уголовном наказании физических лиц в большинстве случаях беспочвенны.
Повестки в суд должны бояться лишь лица, которые получили заемные средства и не собираются их возвращать. Такие действия правоохранители классифицируют как мошенничество.
Как из проблемного заемщика не превратиться в мошенника
К добросовестным заемщикам, попавшим в затруднительную ситуацию, банки относятся с пониманием. Но как же доказать свою добросовестность, ведь словам кредитор вряд ли поверит. Чтобы подтвердить свою благонадежность необходимо:
- письменно уведомить банк о возникших проблемах;
- не избегать контактов с банковскими клерками;
- подать заявление об отсрочке, уменьшении процентной ставки кредита;
- производить ежемесячно выплаты, пусть и в меньших размерах, нежели это установлено графиком погашения займа;
- рассмотреть спецпредложения иных банков о рефинансировании.
Копии документов с доказательствами вручения их займодателю остаются должнику. Они и станут доказательством, которое подтвердит отсутствие мошеннических намерений у заемщика и поможет избежать уголовной ответственности.
Остались вопросы по теме Спросите у юриста
Источник: https://viplawyer.ru/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov/
Чем грозит неуплата налогов юридическими и физическими лицами?
Для каждого гражданина или предприятия закон предусматривает налоговые обязательства.
К ним относятся НДФЛ, имущественный и транспортный налог, ЕНВД и налог на прибыль, иные виды обязательных платежей. Попытка уклониться от их уплаты, либо умышленно занизить сумму платежа, неминуемо повлечет наказание.
Разберем, когда для физических и юридических лиц наступает ответственность за налоговые правонарушения, и в каких случаях могут последовать уголовные санкции.
Подоходный налог
Закон обязывает уплачивать налог с каждого вида заработка или дохода. Это самый распространенный вид платежей, с которым приходится сталкиваться каждому человеку.
Он удерживается с:
- заработной платы по месту основного или временного трудоустройства;
- дохода от деятельности ИП;
- дивидендов по акциям и иным ценным бумагам, либо с дохода от их продажи;
- прибыли от реализации объектов недвижимости, если срок владения не превысил 3 года;
- иных форм заработка и доходов граждан.
Ставки подоходного налога утверждены НК РФ — от 9 до 35%.
Общая ставка, которая применяется для работающих граждан, — 13%. Если человек официально трудоустроен, НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет администрация предприятия. Поэтому за несвоевременное или неправильное удержание налога граждане ответственности не несут.
Иные последствия наступают для лиц, исполняющих обязанность по уплате подоходного налога самостоятельно — ИП, адвокаты, нотариусы, продавцы недвижимости и т.д. В этом случае правильность расчета подтверждается декларацией 3-НДФЛ. После ее подачи они должны соблюсти срок перечисления налога в бюджет.
За работающих граждан НДФЛ рассчитывает и перечисляет работодатель. Он и несет ответственность за неуплату.
Земельный налог
Каждый собственник или владелец земельного участка обязан перечислять ежегодный налог. Его ставки утверждаются муниципальными властями.
Расчет налога происходит по кадастровой стоимости земельного надела. В НК РФ утверждены только максимально допустимые ставки налога на землю:
- не выше 0,3 % для земель сельхозназначения, участков под ИЖС и т.д.;
- не выше 1,5% для иных категорий земельных наделов.
Наказание за нарушения по уплате земельного налога не отличаются от санкций по НДФЛ.
Транспортный налог
Каждый собственник автомашины или иного транспорта должен ежегодно перечислять налог. Ставки платежей утверждают региональные власти. Однако они не могут превышать установленные НК РФ тарифы более чем в 10 раз.
Начисление платежей происходит по показателям мощности транспортного средства, указанной в документации. Также на сумму налога влияет год выпуска машины.
Чем «свежее» ваша машина, тем выше транспортный налог.
Налог на имущество
Имущественный налог перечисляется за каждую недвижимость, зарегистрированную в ЕГРН. Начисляется платеж по показателям кадастровой стоимости, которая утверждается региональными властями.
Закон устанавливает максимальные ставки имущественного налога:
- не более 0,1 % для большинства объектов (дома, квартиры и т.д.);
- не более 2% и 0,5% для иных объектов, перечисленных в ст. 406 НК РФ (коммерческая недвижимость, производственные объекты и т.д.).
Санкции за неуплату налога на имущество применяются по общим основаниям. Ключевое значение имеет размер ущерба, причиненного бюджету, а также умысел правонарушителя.
Если кадастровая стоимость завышена, ее можно оспорить и уменьшить размер налоговых платежей.
Налог за сдачу квартиры в аренду
При аренде дополнительные виды налогов не удерживаются. Однако арендодатель обязан задекларировать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Если получение прибыли от сдачи имущества в аренду не указывается в декларационном бланке 3-НДФЛ, должностные лица ФНС могут привлечь собственника к ответственности на общих основаниях.
Доход с аренды облагается налогом в размере 13%.
Ответственность за неуплату налогов физическим лицом
Как правило, нарушение срока или порядка перечисления подоходного налога грозит гражданину взысканием штрафа и пени.
Если ущерб не достиг крупного размера, наказание последует по НК РФ:
- за несвоевременную сдачу декларации — ежемесячный штраф в размере 5%, но не выше 30% от суммы налога и не ниже 1 тыс. руб.;
- за неуплату или неполную уплату — штраф от 20% до 40% от неуплаченного налога;
- за нарушение срока платежа начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
Взыскание задолженности и штрафов происходит через суд.
Однако за неуплату любого налога в крупном или особо крупном размере можно получить судимость по ст. 198 УК РФ. На скамью подсудимых приведет:
- непредставление в налоговый орган декларации, если данная обязанность возложена на гражданина по закону;
- составление декларационной отчетности по заведомо ложным данным.
Максимальный размер наказания — штраф от 200 до 500 тыс. руб., принудительные работы или тюремное заключение до 3 лет.
К уголовной ответственности за неуплату налогов могут привлечь с 16 лет.
Если вы впервые совершили умышленное преступление, то можно избежать ответственности. Достаточно полностью уплатить налог и штрафные санкции до момента вынесения вердикта. Учтите, пока основная сумма не поступит в бюджет, будут начисляться пени.
Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом
ИП и организации также обязаны уплачивать налоги и сборы. Перечень обязательств зависит от сферы деятельности, формы юрлица и режима налогообложения.
Что грозит ИП за неуплату налогов?
С первого дня регистрации ИП возникает обязанность перечислять налоги в бюджет — ЕНВД, налог на прибыль, патентный платеж, НДС и т.д. Нарушение этого правила влечет налоговую, уголовную или административную ответственность.
Неплательщика могут наказать за:
- непредставление декларации и иных отчетных форм в указанные НК РФ сроки;
- искажение данных в отчетности, если это привело к занижению базы и уменьшению суммы налога;
- неуплату или неполную уплату в срок, утвержденный законом.
На просроченный налог начисляется пеня — 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ.
Если будет доказан умысел, виновному лицу грозит административная или уголовная ответственность.
Административная ответственность за неуплату налогов
Главой 15 КоАП РФ предусмотрены несколько составов административных правонарушений в сфере налогообложения:
- нарушение сроков для сдачи декларационных или расчетных форм по налогам или страховым взносам;
- непредставление или отказ от представления документации и сведений, запрошенных налоговым органом.
Административный штраф может назначаться одновременно с иными формами ответственности.
Штраф
Для применения штрафных санкций применяются статьи 69 и 122 НК РФ. В основном, это пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
Также предусмотрены штрафы за нарушение налоговых правил:
- в размере 20% — за каждый случай занижения базы или неправильного расчета платежей;
- в размере 40% — за неуплату налога предприятием, если доказан умысел на занижение базы или неправильный расчет.
Такие же штрафы применяются к ИП, поскольку они приравнены к юрлицам при рассмотрении налоговых правонарушений.
Уплата пени не освобождает от обязанности перечислить основную сумму налога.
Ответственность за неуплату взносов
Наказание последует и за нарушение порядка уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд или Фонд социального страхования. К неплательщику взносов применяются санкции в виде штрафов и пени, а также уголовные меры воздействия по ст. 199 и ст. 199.2 УК РФ.
За неуплату страховых взносов в крупном размере можно сесть в тюрьму.
Порядок привлечения к ответственности
Зачастую нарушения выявляются при проведении камеральной или выездной проверки, которые назначаются после каждого отчетного периода. Также налоговая инспекция может проводить проверку в иных случаях — при реорганизации предприятия, при встречных проверках и т.д.
Для привлечения неплательщиков к ответственности:
- назначают и проводят проверку;
- оформляют акт о нарушении;
- утверждают решение о наказании за неуплату или неполную уплату;
- выносят постановление о взыскании штрафных санкций.
Читайте также Как рассчитывается автомобильный налог
При назначении проверки лучше воспользоваться помощью профессиональных юристов, чтобы своевременно представить возражения или оспорить решения ИФНС.
Источник: http://ugolovnichek.ru/ekonomicheskie-prestupleniya/neuplata-nalogov-fizicheskimi-i-yuridicheskimi-litsami
Ответственность за неуплату налогов физическим лицом — виды наказаний
По законодательству физические лица, получающие прибыль от трудовой деятельности, реализации или сдачи в аренду движимого или недвижимого имущества либо земельного участка, должны уплачивать налог на доход по установленной ставке в пользу государства. При уклонении от обязанности предусмотрено наказание вплоть до лишения свободы.
За нарушение законодательства – неоплату налогов (подоходного, транспортного, земельного) или просрочку к физическому лицу могут применяться следующие виды ответственности:
Обратите внимание, что вне зависимости от вида ответственности к физическому лицу может быть инициирована принудительная процедура взыскания образовавшегося долга по причине неуплаты обязательных налоговых платежей. Полученные денежные средства направляются в доход государства.
Заметьте, что наступление ответственности возможно лишь при наличии решения налогового органа (далее также ФНС, ИФНС, Налоговая инспекция). Оно выносится после проведения проверки ИФНС.
Обвиняемый может обжаловать решение через суд.
Если имеется постановление судебного органа о признании решения законным, последнее вступает в силу.
Физлицо не обязано предоставлять доказательства непричастности к совершению правонарушения. Эта обязанность возлагается на сотрудников Налоговой инспекции. Вина гражданина может быть в форме:
- умысла (намеренное пренебрежение обязанностью по уплате сборов);
- по неосторожности (имеются объективные причины неисполнения).
Когда физлицо не признается виновным
Закон предусматривает обстоятельства, при которых штраф за неуплату налогов физическим лицом не может быть взыскан:
- невозможность внесения платежа вследствие чрезвычайных происшествий или стихийных бедствий;
- оплата не произведена по причине физического или психического состояния гражданина;
- если оплата не была осуществлена вследствие некомпетентной консультации должностного лица.
Важно знать, что суд примет во внимание данные обстоятельства только при документальном подтверждении. Основанием могут выступать:
- справки из медицинских учреждений;
- заключения экспертизы;
- объявления в СМИ (стихийные бедствия).
Срок исковой давности
Обратите внимание, что в зависимости от вида налогообложения, подавать декларацию нужно в разное время. Если с момента правонарушения прошло более 3 лет – срок исковой давности – санкции не применяются. Исчисление начинается с первого дня, следующего за периодом налоговой ответственности. Это означает, что если оплата должна произойти до 1 декабря, отсчет начинается со 2 числа.
Финансовая (налоговая) ответственность – это применение к гражданину, совершившему налоговое преступление, санкций в виде денежных взысканий.
Штрафы и пени за неуплату налогов физическим лицом или просрочку платежа могут быть уменьшены, если правонарушение было совершено по причине доказанных документально объективных обстоятельств, например, болезнь близкого родственника, за которым был необходим постоянный уход.
Законодательно предусмотрено увеличение штрафных санкций, например, за повторное нарушение.
Обратите внимание, что пересматривать размер взыскания с физлица вправе только судебные органы, но никак не работники налоговой инспекции!
Согласно законодательству, установлены следующие размеры взысканий зависимо от вида нарушения:
| Правонарушение | Взыскание |
| Деятельность индивидуального предпринимателя без постановки на учет в ФНС | 10% от дохода за неучтенный период (минимум 40 тыс. р.) |
| Нарушение правил НК РФ при исчислении доходов и расходов | 10-30 тыс. р. |
| Сокрытие сумм налогооблагаемого дохода | 20-40% от неуплаченной суммы |
| Несвоевременное предоставление или непредоставление ИФНС декларации (3-НДФЛ, 4-НДФЛ) и других форм отчетности | 5-30% (минимум 1 тыс. р.) |
| Полная или частичная неуплата налогов физическим лицом | 20-40% от неуплаченной суммы |
| Отказ предоставлять требуемые документы | 1 тыс. р. |
Заметьте, что к административной ответственности могут привлекаться только должностные лица (руководитель, бухгалтер), наделенные определенными функциями по распоряжению, управлению имуществом, ведению отчетности. Основанием для этого служит протокол о нарушении, составленный сотрудником ИФНС. Среди часто встречающихся нарушений числятся:
| Нарушение | Взыскание |
| Несвоевременная постановка на учет в ФНС |
|
| Нарушение сроков отчетности | 300-500 р. |
| Отказ в предоставлении документов | от 100 р. до 1 тыс. р. |
Уголовное наказание за неуплату налогов
Согласно 198 статье Уголовного кодекса РФ, ответственность предусмотрена за непредоставление ИФНС декларации (других обязательных документов) либо умышленное указание там заведомо ложных сведений. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является неоплата начисленного налога:
- В крупном размере – более 900 тыс. рублей за 3 подряд идущих финансовых года и если на больше 10% от общей или налоговая база превышает 2,7 млн рублей.
- В особо крупном размере – более 4,5 млн рублей за 3 подряд идущих финансовых года и если на больше 20% от общей или налоговая база превышает 13,5 млн рублей.
Наступление уголовной ответственности возможно при одновременном соблюдении следующих условий:
- принято и вступило в силу решение о привлечении физлица к налоговой ответственности;
- гражданин был своевременно уведомлен об обязанности заплатить налог и пеню;
- прошло более 2 месяцев с момента истечения срока, указанного в уведомлении;
- определен крупный либо особо крупный размер недоимки.
Уголовную ответственность за неуплату налогов физическим лицом можно избежать, если погасить имеющуюся задолженность, но только если правонарушение было совершено впервые.
В противном случае УК предусмотрено:
| Нарушение по неоплате налога | Возможные виды наказаний |
| в крупном размере |
|
| в особо крупном размере |
|
[videos title=»right»] [ id=»Tcd4LVXqOq4″ title=»Умышленная неуплата налогов: доказывание и ответственность»] [ id=»lZtupSgPGiE» title=»Штрафы за неуплату налогов»] [/videos]
Источник: https://sovets.net/20478-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-fizicheskim-licom.html
Наказание за неуплату налогов физических лиц
Одной из важнейших обязанностей, которые государство устанавливает для граждан и предприятий, является своевременная и полная оплата налогов и сборов, установленных законодательством. Как правило, при нарушении указанной обязанности наступает налоговая ответственность, однако в ряде случает лицу грозит уголовное наказание за неуплату налогов или уклонение от их уплаты.
Какие налоги платятся физическими лицами
Полный перечень налоговых обязательств граждан и юридических лиц регламентирован Налоговым кодексом РФ. Иными нормативными правовыми актами налоги не могут устанавливаться, хотя из размер может определяться документами местного или регионального уровня. В отношении физических лиц предусмотрена следующая система налогов:
- НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
- на имущество – в отношении всех видов недвижимости, принадлежащей гражданам на праве собственности;
- транспортный налог – в отношении автомобилей и иных видов техники;
- земельный налог.
Уплата каждого указанного налога осуществляется в размере и сроки, указанные в законе. Нарушение порядка уплаты, в том числе неуплата в частичном или полном размере, порождает ответственность по нормам УК РФ и НК РФ.
Обязанность по уплате может возникать только в случае, если для этого наступают определенные правовые основания. Например, для граждан обязанность уплаты подоходного налога возникает при получении денежного вознаграждения и зарплаты по месту работы.
Из представленных видов налоговых обязательств только в отношении НДФЛ может возникать размер неуплаты, который повлечет уголовные последствия. В остальных случаях сумма обязательств крайне редко превышается предел, установленный УК РФ.
С каких источников доходов физическим лицом должен уплачиваться НДФЛ? Приведем наиболее распространенные и типовые ситуации:
- средства, полученные физическим лицом от предпринимательской деятельности;
- денежные средства за сдачу квартиры;
- деньги за продажу транспортного средства или недвижимости.
Что грозит за неуплату налога физическому лицу? Для ответа на этот вопрос нужно обратится к нормам ст. 198 УК РФ.
Ответственность и наказание
По правилам ст. 198 УК РФ, физическому лицу может грозить уголовная санкция за уклонение от исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Такое уклонение и неуплата должны сопровождаться следующими противоправными действиями:
- неисполнение обязанности по декларированию доходов и расходов, если такое требование содержится в налоговом законодательстве;
- составление деклараций и иных отчетных документов с использованием заведомом недостоверных данных и сведений.
Обратите внимание! Физическому лицу придется отвечать по уголовному закону только в случаях, когда уклонение состоялось в крупном или особо крупном размере. Такое правило содержит статься 198 УК РФ.
Что считается крупным или особо крупным размером для налоговых нарушений, и чем они отличаются? Если физическими лицами допущено уклонение на сумму более 900 000 рублей в каждый из трех подряд финансовых лет (либо в совокупном размере более 2 млн. 700 т. руб.), а доля неуплаченного налога составила более 10% от предусмотренной законом обязанности – признается крупный размер.
Для особо крупного размера указанные цифры должны быть на порядок выше – более 4 млн. 500 т. руб. в каждый из трех подряд лет (либо если совокупный размер превысил 13 млн. 500 т. руб.), а доля неисполненного обязательства превысила 20%.
Размер причиненного государству ущерба был уточнен в 2016 году, когда статья 198 УК РФ претерпела очередные изменения. Определение размера ущерба будет осуществляться по сведениям налоговых органов, в том числе при проведении камеральных и выездных проверок.
Какое наказание может применяться за такое противоправное деяние? В состав возможных санкций входят:
- штраф;
- работы принудительного характера;
- арест;
- лишение свободы виновного лица.
Важно, что полное исполнение обязанности перед государством устранит уголовное преследование, даже если полная оплата последует уже после возбуждения уголовного дела. При таких обстоятельствах правоохранительные органы или суд будут обязаны прекратить уголовное преследование и освободить граждан от любых видов ответственности, кроме законного начисление пени за просрочку платежа.
Не будет являться основанием для наказания ситуация, когда НДФЛ не уплачивался за работников по месту трудовой деятельности. В этом случае обязанность по расчету и перечислению НДФЛ возложена на руководство предприятия, поэтому возможные санкции могут применяться только к должностным лицам работодателя.
Как выявляется факт недостоверности сведений при декларировании? Для этого у уполномоченных органов ИФНС есть право запрашивать любую документацию, связанную с получением гражданами доходов, совершения ими финансовых операций, сделок с недвижимостью. Если на стадии проверочных мероприятий в декларацию будут внесены достоверные сведения, а размер платежа в доход бюджета будет приведен в соответствие с требованиями закона, ответственность будет наступать только в рамках НК РФ.
Так как законодатель считает рассматриваемый состав преступлением небольшой тяжести, срок давности для привлечения состав два года с момента совершения противоправного деяния.
Читайте также Как высчитать налог на автомобиль
Это значит, что по истечении двух лет уголовное преследование нарушителя не допускается, а возбужденное дело подлежит прекращению.
При этом, сохраняется обязанность по уплате самого сбора и установленных пени, которые могут взыскиваться органами ФНС по правилам НК РФ.
Обязанность по уплате установленных сборов необходимо соблюдать в строгом соответствии с законом. Если возникли основания для уголовного преследования, лучше обратиться к опытному адвокату по такой категории дел. Это поможет отстоять свои права от претензий налоговых и правоохранительных органов.
Возможно вам будет интересно
Помощь юриста доступна не только гражданам, но и юридическим лицам. Эксперты в области права принимают огромное количество заявок от населения.
Какие проблемы решаются на бесплатной консультации юристов:
Сегодня нет проблем, которые невозможно решить вместе с юристом. Главное подробно описать сложившуюся ситуацию и указать на важные детали.
Источник: http://advocate-service.ru/economic-crimes/nakazanie-za-neuplatu-nalogov-fizicheskih-lic.html
Ответственность за неуплату налогов в 2023 году
Физические и юридические лица не всегда понимают, какую ответственность за неуплату налогов они будут нести в случае нарушения действующего законодательства, предусматривающего выполнение обязательств перед бюджетом. Раскроем этот вопрос подробно.
Что говорит НК РФ и УК РФ
Физлица и организации должны вовремя и в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства. Все виды возможной ответственности установлены Налоговым и Уголовным кодексами, а также отчасти – Кодексом административных нарушений.
Так, налоговая ответственность предполагает необходимость уплатить не только недостающую сумму налога, но и штраф за неуплату налогов, а также начисленные пени.
Если же лицо привлекают к уголовной ответственности, то он не только выплачивает недоимки и крупные штрафы, но и может быть заключен под стражу. Причём арест не означает, что выплачивать имеющуюся задолженность подсудимый не будет.
Виды ответственности
Налоговый и Уголовный кодексы предусматривают наказание за неуплату налогов разного характера. А в целом к нарушителю могут быть применены следующие виды ответственности:
| № | Вид | Суть |
| 1 | Административная | Подразумевает необходимость погасить все задолженности |
| 2 | Налоговая | Включает применение к неплательщику различных санкций в денежном размере. Сюда же включают возникшие недоимки, штрафы и пени за неуплату налогов. |
| 3 | Уголовная | Заключение под стражу/лишение свободы, а также компенсация за ликвидацию последствий нарушения и причиненного государству вреда |
Налоговый кодекс предусматривает, что в случае привлечения лица к ответственности за то, что не выплатил в казну налог, он все равно должен погасить имеющуюся задолженность в полном объеме. Более того: даже уголовная ответственность за неуплату налогов не является основанием для освобождения от долгов по обязательным платежам.
Кто отвечает
При наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.
Анализ статьи 9 НК РФ позволяет перечислить категории людей, которые могут быть привлечены к ответственности. Так, ответственность за неуплату налогов физическим лицом несут:
- российские граждане, не ведущие собственной предпринимательской деятельности;
- иностранцы;
- лица без гражданства;
- частные предприниматели (ИП).
Когда же налоги не уплачивают юридические лица, то к ответственности могут привлечь:
- директора;
- учредителей таких организаций;
- главного бухгалтера;
- должностных лиц компании.
Детально про ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году более подробно рассмотрим далее.
Когда могут привлечь: срок давности для взыскания
Вне зависимости от статуса лица, не оплатившего налог, привлечь его к ответственности Налоговая служба может только в течение 3-х лет (п. 1 ст. 113 НК РФ). После этого взыскать с нарушителя задолженность перед бюджетом чиновники не смогут.
А какие же именно санкции за неуплату налогов могут быть применены к физлицам и фирмам?
Размер взыскания
Как было сказано, лицо, которое не перечислило налог в казну в полном объеме либо сделало это частично, привлекают к ответственности. Размер положенной санкции зависит от причины, по которой возникла недоимка. Возможны следующие ситуации:
| № | Ситуация | Пояснение |
| 1 | Размер налога был рассчитан лицом неверно. Причём сделано это неумышленно | Такое правонарушение не относят к числу спланированных деяний. Какое наказание за неуплату налогов предусматривает такая ситуация? Размер штрафа будет равен 1/5 от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). |
| 2 | Плательщик умышленно занизил размер налога или уклонился от его выплаты | В этом случае штраф будет вдвое больше. Он составит уже 40% от суммы задолженности по налогу (п. 3 ст. 122 НК РФ). |
Ко 2-му случаю можно также отнести намеренное сокрытие доходов от уплаты налогов при помощи сотрудничества с так называемыми фирмами-однодневками. Тогда ответственность руководителя за неуплату налогов может плавно перейти от налоговой, к уголовной.
Размеры недоимок (УК РФ)
Если лицо имеет сразу несколько задолженностей перед бюджетом, то они суммируются. Принято различать недоимки в крупных и особо крупных размерах. Их значения для физических и юридических лиц установлены отдельно (см. таблицу ниже).
| Категория | Крупные | Особо крупные |
| Физлица | Если в казну за 3 года подряд не уплачено более 10% налогов, и это от 0,9 млн рублей. В остальных случаях – от 2,7 млн рублей. | Если недоимка за 3 года составляет больше 1/5, и это от 4,5 млн рублей. В остальных случаях – от 13,5 млн рублей. |
| Юрлица | Если в казну за 3 года подряд не уплачено более 25% налогов, и это от 5 млн рублей. В остальных случаях – от 15 млн рублей. | Если недоимка за 3 года составляет больше 1/2, и это от 15 млн рублей. В остальных случаях – от 45 млн рублей. |
Налоговое бремя физлиц
Физлица, в том числе и ИП в основном отчисляют подоходный налог. Ставка по нему составляет 13% независимо от размера ежегодного дохода.
За наемных рабочих НДФЛ перечисляют в казну налоговые агенты, то есть их работодатели. А вот ИП делают такие выплаты за себя – лично. Поэтому и существует штраф за неуплату налогов ИП в случае уклонения от перечисления НДФЛ.
Законодательство предусматривает выплату физлицами и других налогов. Но основная их масса выплачивается самостоятельно не только предпринимателями, но и обычными работниками предприятий.
Также см. «Самые распространённые бухгалтерские нарушения».
Сдача декларации и уплата налога
Любое физлицо, получившее сторонний доход не через налогового агента, подлежащий налогообложению, должно сообщить об этом факте и его размере в налоговый орган до 30 апреля включительно следующего года.
Это касается не только ИП, но и обычных граждан. До указанного срока для ИФНС должна быть сформирована и передана декларация. А сделать все отчисления за минувший год нужно не позднее 15 июля следующего года.
Также см. «Срок сдачи 3-НДФЛ: как не опоздать».
Учтите, что НК РФ устанавливает не только наказание за неуплату налогов ИП, но и взыскание за срыв сроков сдачи декларации. Размер зависит от периода просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ):
- 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;
- до 30% от суммы неуплаты (минимальное значение – 1000 руб.).
Пени с физлиц
Для расчета суммы пеней за неуплаченный налог применяют следующую формулу (ст. 75 НК РФ):
|
Когда с момента просрочки прошло уже больше полугода, а сумма не перечисленного налога превышает 3000 рублей, инспекция начнёт взыскивать все долги принудительно (ст. 48 НК РФ). Если налоговая подала в суд за неуплату налога, то кроме возникшей задолженности, она потребует заплатить пени за весь период просрочки, а также штрафы.
Согласно НК РФ, с физлиц чиновники Налоговой службы могут взыскать все эти задолженности только после получения судебного решения.
Также см. «Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось».
Уголовная ответственность физлиц
Важно понимать, что может наступить и уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом. Она становится актуальной в случае наличия крупных или особо крупных задолженностей. Законом предусмотрены следующие возможные формы ответственности (ст. 198 УК РФ):
- штрафы от 100 000 до 500 000 рублей;
- арест (может длиться до полугода);
- работы принудительного характера (от 1 года до 3-х лет);
- ограничение свободы (срок может достигать 3 лет в зависимости от размеров задолженности).
Все эти нюансы позволяют четко понять, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов. Разумеется, ее правовым основанием может выступать только приговор суда.
Кто отвечает за юрлицо
Если с физическими лицами все понятно, то в случае с организациями виновными лицами могут быть признаны их должностные лица и/или учредители. Так, если предприятие намеренно не выплачивает налоги, то ответственные за это лица вполне могут понести уголовное наказание за неуплату налогов.
Чтобы определить, кто именно должен понести наказание за наличие налоговых недоимок, необходимо разбираться с должностными инструкциями и непосредственными обязанностями работников компании.
Например, представлением налоговой отчётности обычно занимается главный бухгалтер. А иногда – и сам руководитель.
Так, если отчётность не сдана в установленный период, то, скорее всего, наступает ответственность главного бухгалтера за неуплату налогов.
Выступать виновными могут не только бухгалтер и директор предприятия, но и сотрудники, которые имеют право подписи на налоговых отчетах.
Кроме того, если другие сотрудники временно исполняют обязанности по управлению организацией или делают работу главбуха, то именно они становятся основными виновниками ненадлежащего исполнения налоговых обязанностей. Тогда и уголовное дело за неуплату налогов возбуждают именно в отношении их.
Также см. «Уголовная ответственность главбуха: чего ожидать».
Уголовная ответственность юрлиц
Наиболее серьезная уголовная ответственность ожидает лиц, совершивших следующие деяния (ст. 199 УК РФ):
- несколько человек путём сговора между собой (за него предусмотрена самая серьезная ответственность);
- наличие задолженностей по налогам в особо крупном размере.
Если же на предприятии было выявлено сразу несколько серьезных нарушений, не связанных между собой, то каждому должностному лицу грозит своя (личная) уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом.
В отношении организаций уголовное наказание за неуплату налогов может быть следующим:
- штрафы;
- удержание доходов
- принудительные работы;
- арест;
- лишение права на профессию;
- ограничение свободы.
Размер наказания зависит от серьезности совершенного нарушения. Так, ограничить свободу могут на срок до 6 лет. А штраф за неуплату налогов ООО может варьироваться от 100 000 до 500 000 рублей.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://buhguru.com/otvetstvennost/nakazanie-za-neuplatu-nalogov-2017.html
